Osobni Odbitak za 2024. godinu
Osobni odbitak ključan je dio sustava oporezivanja dohotka i odnosi se na iznos koji se priznaje prilikom obračuna plaća, mirovina i drugih bruto primitaka iz nesamostalnog rada. Međutim, važno je naglasiti da se osobni odbitak ne priznaje kod isplata drugog dohotka.
Mjesečni osobni odbitak i zakonska regulativa
Prema Zakonu o porezu na dohodak (članak 14), mjesečni osobni odbitak u 2024. godini iznosi 560,00 eura. Ovaj iznos vrijedi za svaki mjesec poreznog razdoblja za koje se utvrđuje porez na dohodak.
Zakon o porezu na dohodak: Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak (NN 114/2023)
Kako se osobni odbitak izračunava?
Osobni odbitak temelji se na osnovnom iznosu od 560,00 eura, a može se uvećati u sljedećim situacijama:
- Uzdržavani članovi obitelji i djeca
Ako porezni obveznik ima uzdržavane članove uže obitelji ili djecu navedene na poreznoj kartici, osobni odbitak se povećava prema propisanim koeficijentima. - Invalidnost ili tjelesno oštećenje
Za porezne obveznike s utvrđenim invaliditetom ili tjelesnim oštećenjem, osobni odbitak se dodatno uvećava, također primjenom zakonskih koeficijenata.
Zakon o porezu na dohodak: Zakona o izmjenama i dopunama Zakona o porezu na dohodak (NN 114/2023)
Osobni Odbitak za 2024. godinu:
| Vrsta osobnog odbitka | Šifra | Koeficijent | Mjesečni odbitak (EUR) | Godišnji odbitak (EUR) |
|---|---|---|---|---|
| Osnovni osobni odbitak | 1 | 1 | 560,00 | 6.720,00 |
| Osobni odbitak za 1. dijete | D.1 | 0,5 | 280,00 | 3.360,00 |
| Osobni odbitak za 2. dijete | D.2 | 0,7 | 392,00 | 4.704,00 |
| Osobni odbitak za 3. dijete | D.3 | 1 | 560,00 | 6.720,00 |
| Osobni odbitak za 4. dijete | D.4 | 1,4 | 784,00 | 9.408,00 |
| Osobni odbitak za 5. dijete | D.5 | 1,9 | 1.064,00 | 12.768,00 |
| Osobni odbitak za 6. dijete | D.6 | 2,5 | 1.400,00 | 16.800,00 |
| Osobni odbitak za 7. dijete | D.7 | 3,2 | 1.792,00 | 21.504,00 |
| Osobni odbitak za 8. dijete | D.8 | 4 | 2.240,00 | 26.880,00 |
| Osobni odbitak za 9. dijete | D.9 | 4,9 | 2.744,00 | 32.928,00 |
| Osobni odbitak za 10. dijete | D.10 | 6 | 3.360,00 | 40.320,00 |
| Uzdržavani članovi uže obitelji i bivši bračni drug za kojeg se plaća alimentacija | U | 0,5 | 280,00 | 3.360,00 |
| Osobni odbitak za invalidnost | I, V | 0,3 | 168,00 | 2.016,00 |
| Osobni odbitak za 100% invalidnost | I*, V* | 1 | 560,00 | 6.720,00 |
Za koga vrijedi povećani osobni odbitak?
Ako zaposlenik ima uzdržavane članove obitelji, jedno ili više djece ili status invalidnosti naveden na poreznoj kartici, njegov se osobni odbitak automatski povećava. Na ovaj način porezni obveznici ostvaruju olakšice koje mogu značajno smanjiti poreznu osnovicu.
Što to znači za vas?
Pravilno razumijevanje i korištenje osobnog odbitka omogućuje vam optimizaciju poreznih obveza. Provjerite svoju poreznu karticu kako biste bili sigurni da su svi relevantni članovi obitelji, djeca ili invaliditet točno uneseni. Iskoristite zakonske olakšice kako biste smanjili iznos poreza na dohodak i povećali svoju mjesečnu neto plaću.
Osobni odbitak važan je dio poreznog sustava i omogućuje smanjenje porezne osnovice poreznim obveznicima. U nastavku donosimo pregled ključnih informacija o osobnom odbitku, uključujući pravila izračuna, zakonske osnove i konkretne primjere.
Progresivno povećanje koeficijenta za uzdržavanu djecu
Koeficijent osnovnog osobnog odbitka progresivno se povećava za 1,1 u odnosu na koeficijent za prethodno dijete, čime se dodatno olakšava porezni teret za obitelji s više djece.
Tko se smatra uzdržavanim članom?
Uzdržavani članovi obitelji i uzdržavana djeca su osobe čiji ukupni godišnji primici NE prelaze šesterostruki iznos osnovnog osobnog odbitka. Međutim, određeni primici ne ulaze u ovaj izračun, uključujući:
- Socijalne potpore
- Doplatak za djecu
- Potpore za novorođenčad
- Obiteljske mirovine djece nakon smrti roditelja
- Naknade troškova prijevoza na posao i s posla
- Odštete zbog teških ozljeda ili invaliditeta
- Nagrade učenicima za vrijeme praktične nastave
Kategorije osobnog odbitka
Osobni odbitak obuhvaća nekoliko kategorija:
- Osnovni osobni odbitak:
- U 2024. godini iznosi 560,00 eura mjesečno i priznaje se svim poreznim obveznicima.
- Osobni odbitak za uzdržavanu djecu.
- Osobni odbitak za uzdržavane članove obitelji i bivšeg bračnog druga za kojeg se plaća alimentacija.
- Osobni odbitak za invalidnost (manja od 100%):
- Priznaje se poreznim obveznicima, uzdržavanim članovima ili djeci s utvrđenom invalidnošću ili tjelesnim oštećenjem.
- Osobni odbitak za 100% invalidnost:
- Obuhvaća poreznog obveznika, uzdržavane članove i djecu s utvrđenim pravom na doplatak za pomoć i njegu.
Zakonski okvir
Osobni odbitak definiran je prema Zakonu o porezu na dohodak (članak 14) i izmjenama objavljenima u NN 114/2023.
Raspodjela osobnog odbitka
Ako više osoba uzdržava članove obitelji i djecu, osobni odbitak može se ravnomjerno raspodijeliti ili drugačije sporazumno odrediti. U slučaju oba bračna druga koji ostvaruju dohodak, osobni odbitak se uobičajeno dijeli na jednake dijelove.
Primjeri izračuna osobnog odbitka za 2024. godinu
Primjer 1
Obitelj ima troje djece, sva prijavljena na poreznoj kartici majke (to je PK Obrazac).
Izračun:
- Osnovni osobni odbitak: 560,00 eura
- Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7 + 1) × 560,00 = 1.232,00 eura
- Ukupni odbitak majke: 560,00 + 1.232,00 = 1.792,00 eura
Primjer 2
Obitelj ima troje djece, s raspodjelom odbitka 60% za majku i 40% za oca.
Izračun za majku:
- Osnovni osobni odbitak: 560,00 eura
- Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7 + 1) × 560,00 × 60% = 739,20 eura
- Ukupni odbitak: 560,00 + 739,20 = 1.299,20 eura
Izračun za oca:
- Osnovni osobni odbitak: 560,00 eura
- Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7 + 1) × 560,00 × 40% = 492,80 eura
- Ukupni odbitak: 560,00 + 492,80 = 1.052,80 eura
Primjer 3
Prvo i drugo dijete prijavljeno su na poreznoj kartici oca, a treće dijete na majku.
Izračun za oca:
- Osnovni osobni odbitak: 560,00 eura
- Odbitak za djecu: (0,5 + 0,7) × 560,00 = 672,00 eura
- Ukupni odbitak: 560,00 + 672,00 = 1.232,00 eura
Izračun za majku:
- Osnovni osobni odbitak: 560,00 eura
- Odbitak za djecu: 1 × 560,00 = 560,00 eura
- Ukupni odbitak: 560,00 + 560,00 = 1.120,00 eura
Ovaj pregled i primjeri olakšavaju razumijevanje osobnog odbitka, čime možete bolje iskoristiti zakonske olakšice i optimizirati svoje porezne obveze.
Zaključak
Osobni odbitak koristi se prilikom izračuna plaća ili mirovina na mjesečnoj razini, poznat i kao mjesečni iznos osobnog odbitka. Također, godišnji osobni odbitak koristi se pri završnom godišnjem obračunu poreza na dohodak.
Ako porezni obveznik radi u više tvrtki, osobni odbitak obračunava tvrtka kod koje je prijavljena porezna kartica (Obrazac PK). U slučaju da obveznik ne iskoristi svoj osobni odbitak u jednoj tvrtki, može ga podijeliti između više poslodavaca. Za to je potrebno podnijeti zahtjev za raspodjelu osobnog odbitka.
Porezna uprava tada na poreznoj kartici evidentira omjer raspodjele odbitka i izdaje novi Obrazac PK. Svaki poslodavac može koristiti samo svoj dio osobnog odbitka, čak i ako ukupni dohodak u nekim mjesecima premaši taj iznos.
Povezani Članak: Praznici u 2025. godini
Povezačni Članak: Kalkulator Datuma
Povezani Članak: Osobni Odbitak za 2025. godinu